Tailandia
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
El sistema tributario de Tailandia incluye una serie de impuestos aplicables a personas y empresas. El impuesto al valor agregado (IVA) se establece en una tasa estándar del 10%, aunque se ha reducido temporalmente al 7% hasta el 30 de septiembre de 2026. El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios, y algunos sectores esenciales, como las exportaciones, la atención médica y la educación, se benefician de exenciones o de la tasa cero. El impuesto empresarial específico (SBT) se aplica a sectores específicos, como los servicios bancarios y financieros, con tipos variables de hasta el 3%. El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) tiene una tasa estándar del 20%, y las empresas deben presentar declaraciones y realizar los pagos estimados dentro de los plazos especificados. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) funciona en una escala progresiva con una tasa máxima del 35%, y las personas deben presentar declaraciones anuales. Las retenciones en origen (WHT) se aplican a los dividendos, los intereses y las regalías, con tasas diferentes para residentes y no residentes. A partir del 1 de enero de 2025, Tailandia ha introducido el impuesto complementario del Pilar Dos (mínimo del 15%) para grupos de empresas multinacionales con ingresos consolidados superiores a 750 millones de euros. En conjunto, estos impuestos proporcionan un marco integral para generar ingresos en Tailandia y, al mismo tiempo, incentivan sectores clave como las exportaciones y los servicios digitales.
Tailandia Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Tailandia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
20%
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
liquidado en el mismo período de 150 días
Fecha de vencimiento del pago del IS:
liquidado en el mismo período de 150 días
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
con vencimiento dos meses después del cierre de los primeros seis meses del período contable de la empresa
Tailandia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/10/3
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
10/15/15
Tailandia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
7%
Más información
Tailandia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal.
Tailandia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
19.61%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
21.74%
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat ™ (Panama) Tailandia Guía Fiscal Corporativa
1.
Impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Tailandia
En Tailandia, la tasa estándar del impuesto al valor agregado (IVA) es del 10%, aunque se ha reducido temporalmente al 7% hasta el 30 de septiembre de 2026, sujeto a una prórroga gubernamental. El IVA se aplica a la venta de bienes y servicios, y algunos sectores, como las exportaciones, tienen una tasa cero. Además, los bienes y servicios, como los alimentos básicos, la educación, la atención médica y el arrendamiento de bienes inmuebles, están exentos del IVA. Los proveedores de servicios electrónicos no residentes y los operadores de plataformas digitales que generen ingresos superiores a 1,8 millones de THB al año procedentes de clientes no registrados a efectos del IVA en Tailandia están obligados a registrarse, presentar declaraciones y pagar el IVA sin emitir facturas fiscales ni preparar declaraciones de impuestos soportados. Estas transacciones se procesan electrónicamente a través del Departamento de Ingresos.
2.
Impuesto empresarial específico en Tailandia
El impuesto empresarial específico (SBT) en Tailandia se aplica a los ingresos brutos de empresas específicas no cubiertas por el IVA, como la banca comercial, los servicios financieros y las transacciones inmobiliarias. El SBT se fija en un 3% para la banca comercial y empresas similares y en un 2,5% para los seguros de vida. Algunos ingresos generados por los bancos, las instituciones financieras y las empresas relacionadas con el crédito se benefician de una tasa impositiva reducida del 0,01%. En Tailandia se cobra un 10% adicional del impuesto empresarial como impuesto municipal.
3.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Tailandia
La tasa general del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) en Tailandia se establece en el 20%. Las empresas deben presentar sus declaraciones de CIT en un plazo de 150 días a partir de la fecha de cierre de su período contable. Del mismo modo, los impuestos basados en las declaraciones deben liquidarse dentro del mismo período de 150 días. El CIT también exige pagos estimados, que vencen dos meses después del cierre de los primeros seis meses del período contable de la empresa. Este impuesto se aplica a todas las entidades legales que realizan negocios en Tailandia.
4.
Impuesto sobre la renta personal (PIT) en Tailandia
Tailandia impone un impuesto sobre la renta personal (PIT) progresivo con una tasa general del 35%. Las declaraciones del PIT deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente al período impositivo, y los pagos finales también vencen antes de esa fecha. Si bien el PIT generalmente se calcula anualmente, ciertos tipos de ingresos empresariales exigen que los pagos de impuestos del primer semestre del año se realicen antes del 30 de septiembre. El PIT cubre todos los ingresos obtenidos por las personas que residen o generan ingresos en Tailandia.
5.
Retención de impuestos (WHT) en Tailandia
En Tailandia, las tasas de retención en origen (WHT) varían según el tipo de ingreso y el estado de residencia del contribuyente. Para las empresas tailandesas, las tasas son del 10%, el 1% y el 3% para los dividendos, los intereses y las regalías, respectivamente. Las empresas no residentes se enfrentan a tipos de interés del 10% en el caso de los dividendos y del 15% en el caso de los intereses y las regalías. Estas tasas se aplican tanto a los ingresos corporativos como a los individuales obtenidos en Tailandia y se deben pagar a las autoridades fiscales tailandesas.
