Malasia
Guía de impuestos corporativos
El tipo impositivo estandar del impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Malasia es del 24% para empresas residentes y no residentes. Las pequenas empresas residentes con capital desembolsado de 2,5 millones de MYR o menos se benefician de tipos reducidos (15%/17%/24%). Malasia ha implementado las reglas GloBE del Pilar Dos de la OCDE, efectivas en 2025: MTT y QDMTT se aplican al 15% a grupos multinacionales con ingresos consolidados de 750 millones de euros. Los ingresos del petroleo tributan al 38% (tipo efectivo del 25% en campos marginales). Las ganancias de capital estan generally exentas; las ganancias de propiedad inmobiliaria tributan por separado bajo RPGT. El impuesto sobre ventas es del 10% en una sola etapa; el impuesto sobre servicios al 8% (6% para servicios de tipo reducido). WHT: empresas residentes 0/0/0 sobre dividendos/intereses/regalias. No residentes: 0/0-15/10. No hay datos disponibles de la OCDE sobre EATR/EMTR para Malasia.
Malasia Resumen fiscal
Hora de actualización 4/05/2026
Malasia Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
24
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
A partir de la fecha de cierre de la cuenta, dentro de los siete meses.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
El último día después de siete meses desde la fecha del cierre de la cuenta.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Los impuestos prepagos se pagarán en 12 cuotas mensuales.
Malasia Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0 - 15/10
Malasia Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
10/6
Más información`
Malasia Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Generalmente, las ganancias de capital no requieren impuestos, excepto los ingresos generados por la enajenación de bienes inmuebles ubicados en Malasia, que están sujetos al RPGT (hasta el 30%).
Malasia Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Malasia Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta empresarial de Malasia
Impuesto sobre la renta personal de Malasia (PIT)
Impuesto sobre las ganancias de capital de Malasia (CGT)
Impuesto sobre las ventas de Malasia
Impuesto de servicio de Malasia
Impuesto de retencion de Malasia
1.
Impuesto sobre la renta empresarial de Malasia
Malasia impone el impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) a un tipo estandar del 24% sobre empresas residentes y no residentes sobre ingresos devengados o derivados de Malasia. Las empresas residentes tambien tributan sobre ingresos de fuente extranjera recibidos en Malasia. Las pequenas empresas residentes con capital desembolsado de 2,5 millones de MYR o menos, ingresos brutos que no excedan los 50 millones de MYR y que cumplan las condiciones de propiedad se benefician de tipos reducidos: 0-150.000 MYR al 15%; 150.001-600.000 MYR al 17%; mas de 600.000 MYR al 24%. Las empresas no residentes tributan a un tipo flat del 24%. Malasia ha implementado las reglas GloBE del Pilar Dos de la OCDE para anos financieros desde el 1 de enero de 2025: el Impuesto Complementario Multinacional (MTT) y el Impuesto Complementario Minimo Nacional Calificado (QDMTT) se aplican al 15% sobre las operaciones en Malasia de grupos multinacionales con ingresos consolidados de 750 millones de euros o mas. Los ingresos del petroleo tributan al 38% (tipo efectivo del 25% en campos marginales). No existen otros impuestos locales o provinciales sobre la renta de sociedades.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la renta personal de Malasia (PIT)
Los individuos en Malasia, sean o no residentes fiscales, tributan sobre los ingresos devengados o derivados de Malasia. Los individuos residentes tambien estan sujetos a impuestos sobre ingresos de fuente extranjera recibidos en Malasia. Tipos del impuesto sobre la renta de personas fisicas residentes (ano de evaluacion 2024 en adelante): 0-20.000 MYR: 1%; 20.001-35.000 MYR: 150 MYR + 3% sobre exceso sobre 20.000; 35.001-50.000 MYR: 600 + 6%; 50.001-70.000: 1.500 + 11%; 70.001-100.000: 3.700 + 19%; 100.001-400.000: 9.400 + 25%; 400.001-600.000: 84.400 + 26%; 600.001-2.000.000: 136.400 + 28%; mas de 2.000.000: 528.400 + 30%. Los individuos no residentes tributan a un tipo flat del 30% sobre la renta imponible total. Tipos especiales se aplican a trabajadores del conocimiento cualificados en regiones designadas (15%) y participantes en el Programa de Expertos Retornados (15% por cinco anos). No hay impuestos locales sobre la renta en Malasia.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/individual/taxes-on-personal-income
3.
Impuesto sobre las ganancias de capital de Malasia (CGT)
En Malasia, las ganancias de capital sobre los activos generalmente están exentas de impuestos. Sin embargo, el impuesto sobre las ganancias inmobiliarias (RPGT) se aplica a las ganancias derivadas de la enajenación de bienes inmuebles en Malasia. La tasa de RPGT puede llegar al 30%, según la propiedad y el período de tenencia. La CGT en Malasia es aplicable solo en ciertos casos, centrándose principalmente en los bienes inmuebles, por lo que es un impuesto específico que difiere de los impuestos sobre las ganancias de capital típicos en otros países.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/malaysia/corporate/taxes-on-corporate-income
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