Comparativa Fiscal Corporativa

Malta vs Estados Unidos

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Malta y Estados Unidos para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Malta

Estados Unidos

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Malta: 2/14/2024 · Estados Unidos: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Malta: 9/25/2026 · Estados Unidos: 9/21/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Malta

Estados Unidos

Tasa General del IS:

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El impuesto estatal sobre la renta de sociedades varía según el estado y algunos estados no lo aplican.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural (día 15 del 4.º mes tras el cierre del ejercicio); existe una prórroga de presentación de 6 meses hasta el 15 de octubre. Las declaraciones estatales suelen seguir la fecha federal, con algunas excepciones.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Por lo general, el impuesto del año vence y debe pagarse en la fecha límite de presentación de la declaración; la prórroga para la presentación electrónica solo se aplica a la presentación de la declaración, no al pago del impuesto.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

El impuesto debe pagarse íntegramente antes de la fecha de vencimiento original de la declaración (15 de abril para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural); la última cuota estimada vence el día 15 del 12.º mes del año fiscal.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

El impuesto estimado se paga en cuatro cuotas iguales, que vencen el día 15 del 4.º, 6.º, 9.º y 12.º mes del año fiscal (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre para las sociedades con ejercicio coincidente con el año natural).

Impuesto de retención (WHT)

Malta

Estados Unidos

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/15/0

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0/0/0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

30/30/30

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Malta

Estados Unidos

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Malta

Estados Unidos

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Malta

Estados Unidos

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

28.80%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

22.69

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

-9.75%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

7.03

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