Luxemburgo vs Portugal
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Luxemburgo: 4/05/2026 / Portugal: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Portugal para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Luxemburgo vs Portugal
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Luxemburgo
Portugal
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Tasa General del IS:
21
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pagos fraccionados en tres etapas con vencimiento en julio, septiembre y diciembre (si el año fiscal corresponde al año calendario). En determinadas condiciones, se podrá renunciar al pago de la última cuota.
Impuesto de retención (WHT)
Luxemburgo
Portugal
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/25
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0-25/25
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Luxemburgo
Portugal
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
25 (igual que la tasa normal del CIT para corporaciones)
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Luxemburgo
Portugal
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.42%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
16.01%
