Luxemburgo vs Gibraltar
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Luxemburgo: 4/05/2026 / Gibraltar: 4/05/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Luxemburgo y Gibraltar para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Luxemburgo vs Gibraltar
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Luxemburgo
Gibraltar
Tasa General del IS:
23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])
Tasa General del IS:
15% desde el 1 de julio de 2024 (anteriormente 12,5%). Proveedores de servicios públicos y energía y corporaciones que abusan de una posición dominante: 20%.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de diciembre del año siguiente.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Las declaraciones del ISR vencen nueve meses después de la fecha de cierre del ejercicio financiero de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El saldo final (que es la obligación tributaria real menos los pagos realizados a cuenta) vence en la fecha de presentación de la declaración (es decir, nueve meses después de la fecha de cierre del año financiero de la empresa).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Pago de cuotas trimestrales.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Las empresas deben realizar pagos a cuenta de pasivos futuros antes del 28 de febrero y el 30 de septiembre de cada año calendario.
Impuesto de retención (WHT)
Luxemburgo
Gibraltar
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Luxemburgo
Gibraltar
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
N / A
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Luxemburgo
Gibraltar
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
23.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
N/A
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
18.09%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
N/A
