Corea del Sur

En Corea, el impuesto al valor agregado (IVA) se aplica a una tasa del 10% sobre el suministro de bienes y servicios. Este impuesto cubre varios bienes y servicios, incluidos los servicios profesionales, como los de asesoría legal, contable y de gestión. Las exportaciones, determinados servicios prestados a no residentes y el transporte internacional tributan al tipo cero; los bienes de primera necesidad, como los alimentos sin transformar, el agua corriente y los servicios médicos y educativos, están exentos. El IVA también se aplica a las empresas no residentes que prestan servicios electrónicos a los consumidores en Corea. El requisito de facturación electrónica del IVA se aplica estrictamente, y el incumplimiento de los requisitos del IVA electrónico puede conllevar sanciones importantes. Las empresas extranjeras que presten servicios a través de plataformas electrónicas deben registrarse a efectos del IVA y cumplir con los requisitos de presentación. Esto incluye mantener los registros de transacciones durante cinco años, particularmente en los mercados digitales y los servicios de intermediación.

Corea aplica un impuesto anual sobre la propiedad sobre el valor legal de varios activos, incluidos terrenos, edificios, casas, embarcaciones y aeronaves. La tasa impositiva oscila entre el 0,07% y el 5%, según el tipo de propiedad. Las fábricas que se construyen recientemente o se expanden en áreas metropolitanas designadas reciben una atención especial, y se aplica una tasa impositiva más alta durante los primeros cinco años. Este impuesto sirve como un impuesto local, administrado por los gobiernos locales, para garantizar que los desarrollos industriales e inmobiliarios contribuyan a la infraestructura y la economía locales.

El impuesto sobre transacciones de valores en Corea se aplica a acciones cotizadas y no cotizadas. Para acciones o intereses no cotizados, se aplica una tasa del 0,35% a las transferencias. Para acciones cotizadas, desde 2026 la tasa impositiva es del 0,20% para acciones negociadas en KOSPI (0,05% del impuesto sobre transacciones de valores más 0,15% del impuesto especial para el desarrollo rural), 0,20% para KOSDAQ y 0,1% para KONEX.

El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Corea utiliza una estructura de tasas progresivas efectiva para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2026: 10% (hasta 200 millones de KRW), 20% (200 millones a 20 mil millones de KRW), 22% (20 mil millones a 300 mil millones de KRW) y 25% (más de 300 mil millones de KRW). Las sociedades deben presentar una declaración de impuestos provisional en un plazo de dos meses a partir del cierre del período provisional de seis meses y una declaración anual de impuestos en un plazo de tres meses a partir del final del año fiscal.

El impuesto sobre la renta personal (PIT) en Corea es progresivo, del 6% al 45% en ocho tramos, más un impuesto local sobre la renta equivalente al 10% del PIT. La declaración de impuestos vence antes del 31 de mayo de cada año, y el pago del impuesto final también se puede realizar en cuotas. El pago final está previsto para finales de mayo, y quienes necesiten más flexibilidad en sus pagos pueden optar por la opción de pago a plazos. Este sistema permite a los contribuyentes administrar de manera eficiente sus obligaciones tributarias y, al mismo tiempo, cumplir con los plazos estipulados por las autoridades tributarias coreanas.