Alemania vs Brasil
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Alemania: 4/02/2026 / Brasil: 3/24/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Alemania y Brasil para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Alemania vs Brasil
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Alemania
Brasil
Tasa General del IS:
El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.
Tasa General del IS:
34 (compuesto por 25% IRPJ y 9% CSLL).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
El último día hábil de julio.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Tal y como consta en el aviso de evaluación.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Generalmente, el último día hábil de marzo del año siguiente (al calcular el IRPJ y el CSLL anualmente), los contribuyentes pueden pagar impuestos dentro de una cuota desde el último día hábil del mes siguiente hasta el final del trimestre, o pueden pagar impuestos. en tres cuotas, siendo la primera cuota desde el mes siguiente hasta el final del trimestre cuando el IRPJ y el CSLL se calculan trimestralmente.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Normalmente son cuotas mensuales, pero hay una opción de pago trimestral.
Impuesto de retención (WHT)
Alemania
Brasil
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/25/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0 / 15 - 22.5 / N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
25/0/15
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
10 / 15 / 15
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Alemania
Brasil
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Residentes: 34 personas jurídicas (consideradas como parte de los ingresos normales, sujetas al tipo impositivo normal del CIT); no residentes: de 15 a 22,5 (WHT); no residentes de países con paraísos fiscales: 25 (WHT).
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Alemania
Brasil
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
26.59
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
32%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
11.00
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
15%
