Costa Rica vs Malta
Comparativa Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: Costa Rica: 4/06/2026 / Malta: 4/04/2026
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Costa Rica y Malta para planificar una empresa transfronteriza.
Comparativa fiscal corporativa de Costa Rica vs Malta
Comparación fiscal corporativa básica
Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Costa Rica
Malta
Tasa General del IS:
30%
Tasa General del IS:
35
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
La devolución del CIT generalmente vence antes del 15 de marzo
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El pago final también debe hacerse antes del 15 de marzo
Fecha de vencimiento del pago del IS:
También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Los pagos estimados del CIT deben realizarse trimestralmente, dividiéndose el 75% del monto en partes iguales entre junio, septiembre y diciembre.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.
Impuesto de retención (WHT)
Costa Rica
Malta
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/15/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/15/25
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
0/0/0
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Costa Rica
Malta
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
15% (2,25% bajo ciertas condiciones)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
Costa Rica
Malta
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.24%
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.80%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
26.12%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
-9.75%
