Chile

En Chile, la tasa general de IS es del 25% bajo el régimen Pro-Pyme (la tasa permanente), del 27% bajo el sistema parcialmente integrado (SPI), y del 12,5% bajo el régimen PyMe (ProPYME, Ley 21.755 de 2025) para los años fiscales 2025-2027, del 15% en el año fiscal 2028 y del 25% a partir de entonces. El impuesto corporativo estándar y la declaración anual deben pagarse antes del 30 de abril siguiente al cierre del año fiscal. Las empresas deben realizar pagos anticipados mensuales (PPM) que se declaran y pagan con el formulario F29 hasta el día 12 del mes siguiente (el día 20 para los emisores de factura electrónica que declaran y pagan por internet), lo que ayuda a reducir la carga tributaria al final del año.

La tasa del impuesto sobre la renta personal en Chile es progresiva, con una tasa máxima del 40%. Para los trabajadores de nómina, el impuesto se deduce mensualmente y la declaración de impuestos normalmente vence antes del 30 de abril o el 9 de mayo. Los trabajadores independientes también están obligados a hacer pagos mensuales, pero solo cuando se emiten las facturas. Los pagos finales del PIT deben hacerse antes de finales de abril siguiente al año fiscal.

Para las empresas, las ganancias de capital se gravan como parte del régimen normal de CIT, lo que significa que están sujetas a la tasa de CIT estándar. Para las personas físicas, la tasa CGT es del 40% y se aplica a las ganancias obtenidas en inversiones y otros ingresos relacionados con el capital. Esta tasa refleja el enfoque progresivo de Chile para gravar a las personas con altos ingresos y las ganancias de capital.

Chile impone un IVA del 19% a la venta de bienes y servicios, incluidas las importaciones y ventas de activos fijos. El IVA se paga mediante un sistema de crédito y débito, en el que las empresas compensan el IVA de las compras (crédito del IVA) con el IVA que cobran a los clientes (débito del IVA). El saldo debe pagarse mensualmente. Ciertos productos, como las exportaciones y las transacciones en las que participan agencias gubernamentales, están exentos del IVA.

Chile también impone impuestos especiales sobre productos específicos, como bebidas alcohólicas, tabaco y artículos de lujo. Estos impuestos especiales oscilan entre el 10% y el 50%. Además, existen «impuestos ecológicos» que se centran en los contaminantes y los productos no ecológicos, como las calderas y las turbinas. El país también aplica un impuesto a la gasolina, que varía en función de la diferencia entre una cantidad fija y el precio de la gasolina o el gasóleo.