Comparativa Fiscal Corporativa

Suiza vs Francia

Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Suiza y Francia para planificar una empresa transfronteriza.

Fecha de publicación — Suiza: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Suiza: 4/01/2026 · Francia: 9/26/2026

País/Región base

País/Región para comparar

Comparar impuesto corporativo

Suiza

Francia

Comparación fiscal corporativa básica

PwC World Tax Summary OECD Statistics

Fecha de publicación — Suiza: 2/14/2024 · Francia: 2/14/2024 · Fecha de actualización — Suiza: 4/01/2026 · Francia: 9/26/2026

Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)

Suiza

Francia

Tasa General del IS:

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: beneficio después de impuestos del 8,5% (beneficio antes de impuestos del 7,83%). El CIT estatal y local se suma al CIT federal, lo que da como resultado una tasa impositiva efectiva general entre el 11,9% y el 21,0%, dependiendo del domicilio de la empresa en Suiza.

Tasa General del IS:

Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles si la cifra de negocios no supera los 10 millones de euros y el capital está totalmente desembolsado y pertenece en al menos un 75% a personas físicas, directamente o a través de una sociedad que a su vez pertenezca en al menos un 75% a personas físicas.

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

La fecha límite varía de un cantón a otro (por lo general, entre seis y nueve meses después del cierre del ejercicio económico).

Fecha de vencimiento de la declaración del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, la declaración vence el segundo día hábil posterior al 1 de mayo, con 15 días adicionales si se presenta en línea (20 de mayo de 2026 para el ejercicio 2025).

Fecha de vencimiento del pago del IS:

La fecha límite varía de un cantón a otro.

Fecha de vencimiento del pago del IS:

Para un ejercicio cerrado el 31 de diciembre, el saldo vence el 15 de mayo del año siguiente.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Por lo general, el CIT federal vence antes del 31 de marzo del siguiente período impositivo. A nivel cantonal, las fechas límite varían de un cantón a otro.

Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:

Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre); no hay pagos a cuenta en el primer ejercicio ni cuando el impuesto sobre sociedades es inferior a 3.000 euros.

Impuesto de retención (WHT)

Suiza

Francia

Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):

0%-35% / 0%-35% / 0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

0%-35% / 0%-35% / 0

Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):

25/0/25

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Suiza

Francia

Tasa General de IVA:

8.1%

Tasa General de IVA:

Más información Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)

Suiza

Francia

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

La tasa impositiva efectiva (ETR) depende de la ubicación de la residencia corporativa de la empresa en Suiza. La ETR de una empresa residente en las capitales de los cantones suizos varía entre el 11,9% y el 20,5%. Las excepciones a tener en cuenta se refieren a la reducción de la participación y a las ganancias de capital sobre bienes inmuebles.

Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:

Tributan al tipo general del impuesto sobre sociedades como regla general; algunas ganancias se benefician de un tipo reducido.

Tasa impositiva efectiva (ETR)

Suiza

Francia

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

17.1%

Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:

23.66

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

10.4%

Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:

15.38

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