Constituir una empresa en Chipre como extranjero

La forma más habitual para constituir una empresa en Chipre es la sociedad privada de responsabilidad limitada por acciones. Se constituye al amparo de la Ley de Sociedades, Cap. 113, en un sistema jurídico con raíces en el common law inglés, de modo que su escritura de constitución y estatutos, sus cargos y sus acciones siguen un patrón que los fundadores internacionales reconocen. Chipre tiene también la sociedad anónima pública, pero sirve a los mercados de capitales, no a una empresa con pocos accionistas. No se admiten acciones al portador, así que todas las acciones son nominativas. La disyuntiva que más pesa es la de los cargos, y se resuelve en la propia solicitud: quién dirige la sociedad, y desde dónde, queda fijado por primera vez antes de que exista el certificado.

El expediente existe por quién lo tramita. Según la normativa europea contra el blanqueo de capitales, un proveedor de servicios a sociedades es sujeto obligado, junto a notarios, contables y asesores fiscales, de modo que un agente de constitución actúa como un guardián regulado y debe saber quién está detrás de la sociedad que constituye. La sociedad tiene después su propia obligación: conservar información exacta y actualizada sobre sus beneficiarios efectivos, que figura también en un registro central. Por eso el registro de una empresa en Chipre termina con la declaración de beneficiarios efectivos y no con el certificado. Cuando quien tiene las acciones es una sociedad, ambas obligaciones la atraviesan hasta las personas físicas que en último término la poseen o controlan, de modo que el expediente crece con la cadena de propiedad y no con el tamaño de la nueva sociedad.

La lista de Chipre es corta y su única condición, el domicilio social, es una obligación legal, no un servicio opcional. Aquí se lee mal una cosa: la dirección es una obligación permanente que dura tanto como la sociedad, no un detalle que se resuelve el día de la presentación. Tampoco es lo único que el Registro exige antes de que la sociedad exista: además de sus administradores, toda sociedad chipriota debe tener un secretario, y ambos figuran en la solicitud de constitución. Ninguno de los dos cargos aparece en esta lista, pero los dos deben estar cubiertos antes de la inscripción.

El primer paso fiscal tras el certificado es darse de alta, no pagar: la sociedad solicita al Departamento Tributario su código de identificación fiscal (TIC) y se registra a efectos del IVA cuando prevé superar el umbral de registro o realizar operaciones intracomunitarias. Un número de IVA válido en Chipre puede no superar una comprobación en VIES si no se ha activado para operaciones intracomunitarias. Un punto del resumen fiscal se lee mal a menudo: el impuesto de sociedades no se liquida solo al presentar la declaración, porque los pagos a cuenta se hacen durante el propio ejercicio, sobre una estimación del beneficio de ese año.