Puerto Rico
Guía de impuestos corporativos
Puerto Rico tiene una tasa impositiva sobre ganancias de capital del 20%. Las empresas ordinarias deben realizar pagos a plazos iguales el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal, mientras que las empresas exentas de impuestos pueden pagar conjuntamente el primer y segundo plazo el día 15 del sexto mes. Las fechas de vencimiento de pago y devolución del ISR para empresas regulares son dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal, y para empresas exentas de impuestos, es dentro de los primeros 15 días del sexto mes. La tasa general del ISR es del 37,5%, con un impuesto adicional del 19% sobre ingresos superiores a $275.000. Existe un impuesto sobre las ventas y el uso del 11,5% sobre bienes muebles tangibles y ciertos servicios, y del 4% para servicios de empresa a empresa y servicios designados. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 29/10/29 sobre dividendos, intereses y regalías, mientras que los residentes no están sujetos a ninguna retención en origen.
Puerto Rico Resumen fiscal
Hora de actualización 4/06/2026
Puerto Rico Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
37,5 (es decir, 18,5% más un impuesto adicional del 19% sobre ingresos superiores a 275.000 dólares).
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Empresas regulares - dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal. Negocios exentos de impuestos: dentro de los primeros 15 días del sexto mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Empresas regulares - dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal. Negocios exentos de impuestos: dentro de los primeros 15 días del sexto mes después del final del año fiscal.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Empresas ordinarias: pagos a plazos iguales el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal de la empresa. Empresas exentas de impuestos: la primera y segunda cuota se pueden pagar conjuntamente el día 15 del sexto mes del año fiscal de la empresa.
Puerto Rico Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
N/A
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
10/29/29
Puerto Rico Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
11.5
Más información`
Puerto Rico Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
20
Puerto Rico Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Puerto Rico Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) de Puerto Rico
Impuesto sobre la renta personal (PIT) de Puerto Rico
Impuesto sobre las ganancias de capital de Puerto Rico (CGT)
Impuestos sobre bienes inmuebles en Puerto Rico
Impuesto al valor agregado (IVA) de Puerto Rico
1.
Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT) de Puerto Rico
En Puerto Rico, el impuesto sobre la renta corporativa (CIT) tiene una tasa general del 37,5%, que se compone de una tasa impositiva estándar del 18,5% y una sobretasa del 19% para los ingresos que superen los 275 000 USD. Las fechas de vencimiento de las declaraciones del CIT dependen del tipo de corporación. Para las sociedades anónimas, debe presentarse antes del día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año tributario. Las empresas exentas tienen hasta el día 15 del sexto mes, mientras que las entidades de transferencia deben presentar la solicitud antes del último día del tercer mes. Los pagos finales siguen un cronograma similar en función de la estructura corporativa, y los pagos en cuotas se deben pagar a intervalos a lo largo del año tributario.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/puerto-rico/corporate/other-taxes
2.
Impuesto sobre la renta personal (PIT) de Puerto Rico
El impuesto sobre la renta personal en Puerto Rico tiene una tasa general del 33%, más un impuesto de ajuste gradual adicional del 5%. La fecha de vencimiento de la declaración del PIT está fijada para el 15 de abril, y el pago final vence en la misma fecha. Los pagos estimados se realizan trimestralmente el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/puerto-rico/corporate/other-taxes
3.
Impuesto sobre las ganancias de capital de Puerto Rico (CGT)
Para las entidades corporativas en Puerto Rico, la tasa del Impuesto sobre las Ganancias de Capital (CGT) es del 20%. Sin embargo, las ganancias de capital individuales se gravan al 15%, y los extranjeros no residentes están sujetos a una tasa del 25%.
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