Países Bajos
Guía Fiscal Corporativa
Fecha de actualización: 4/04/2026
Los Países Bajos aplican un tipo del impuesto sobre sociedades del 19% a los beneficios imponibles de hasta 200.000 EUR y del 25,8% al exceso. Las ganancias de capital suelen tributar conforme a las reglas generales del impuesto sobre sociedades, aunque las ganancias calificadas sobre participaciones pueden beneficiarse de la exención por participación. El tipo general del IVA es del 21%, con tipos reducidos y de tipo cero para determinados suministros. La declaración del impuesto sobre sociedades generalmente vence cinco meses después del cierre del ejercicio, y el impuesto liquidado generalmente debe pagarse dentro de las seis semanas siguientes a la fecha de la liquidación. Los Países Bajos también aplican reglas de retención condicional sobre ciertos pagos de intereses, cánones y dividendos en situaciones específicas.
Países Bajos Resumen Fiscal
Fecha de actualización 4/04/2026
Países Bajos Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
25,8
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Generalmente cinco meses después del final del año fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El impuesto debe pagarse dentro de las seis semanas siguientes a la fecha de evaluación.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
En principio, en un plazo de seis semanas, pero los contribuyentes pueden optar por pagar en cuotas mensuales.
Países Bajos Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0*/0*
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/0*/0*
Países Bajos Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
21
Más información
Países Bajos Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están limitadas por el tipo normal del impuesto de sociedades (25,8%). Las ganancias de capital participadas elegibles están exentas de impuestos según la exención de participación.
Países Bajos Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
24.47
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
22.83
Información adicional
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1.
Impuesto sobre la renta de las sociedades de los Países Bajos
Tipo estándar del impuesto sobre sociedades:
Los Países Bajos aplican dos tramos del impuesto sobre sociedades:
Los Países Bajos aplican dos tramos del impuesto sobre sociedades:
- 19% sobre los beneficios imponibles de hasta 200.000 EUR.
- 25,8% sobre los beneficios imponibles que excedan de 200.000 EUR.
2.
IVA holandés
Resumen del IVA en los Países Bajos:
En los Países Bajos existen tres tipos principales de IVA: 21%, 9% y 0%.
En los Países Bajos existen tres tipos principales de IVA: 21%, 9% y 0%.
- El tipo general del IVA es del 21%.
- El tipo reducido del 9% se aplica a determinados bienes y servicios esenciales, a ciertas actividades de aislamiento para ahorro energético y a determinadas publicaciones electrónicas.
- El tipo del 0% se aplica a determinadas operaciones calificadas, incluidas muchas operaciones intracomunitarias y de exportación.
- A partir de 2026, el tipo de IVA para alojamiento se ha incrementado del 9% al 21%.
3.
Impuesto laboral holandés
Impuestos sobre la nómina:
Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios del salario bruto del empleado y remitirlo a las autoridades fiscales neerlandesas. Por lo general, los empleados consideran el impuesto retenido como un anticipo del impuesto sobre la renta.
Contribuciones a la seguridad social:
Los empleadores también deben retener las contribuciones al seguro nacional del salario del empleado y transferirlas a las autoridades fiscales. El tipo agregado de contribuciones al seguro nacional es del 35,75% sobre los primeros 38.883 EUR (2026) del salario bruto de cada empleado. En determinadas circunstancias, también pueden pagarse o retenerse contribuciones en virtud de la Ley del Seguro de Salud.
Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios del salario bruto del empleado y remitirlo a las autoridades fiscales neerlandesas. Por lo general, los empleados consideran el impuesto retenido como un anticipo del impuesto sobre la renta.
Contribuciones a la seguridad social:
Los empleadores también deben retener las contribuciones al seguro nacional del salario del empleado y transferirlas a las autoridades fiscales. El tipo agregado de contribuciones al seguro nacional es del 35,75% sobre los primeros 38.883 EUR (2026) del salario bruto de cada empleado. En determinadas circunstancias, también pueden pagarse o retenerse contribuciones en virtud de la Ley del Seguro de Salud.
4.
Derechos de importación y exportación de los Países Bajos
Resumen de los derechos de importación y exportación:
Muchos bienes importados a los Países Bajos desde fuera de la Unión Europea están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tipos aplicables varían según el producto y pueden cambiar con el tiempo. El impuesto especial se aplica a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceites minerales y productos alcohólicos. Si dichos bienes se utilizan exclusivamente como materias primas, por lo general no se aplica el impuesto especial; además, dicho impuesto puede ser reembolsable en caso de exportación.
Reglas prácticas de aduanas:
Muchos bienes importados a los Países Bajos desde fuera de la Unión Europea están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tipos aplicables varían según el producto y pueden cambiar con el tiempo. El impuesto especial se aplica a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceites minerales y productos alcohólicos. Si dichos bienes se utilizan exclusivamente como materias primas, por lo general no se aplica el impuesto especial; además, dicho impuesto puede ser reembolsable en caso de exportación.
Reglas prácticas de aduanas:
- Si los bienes se adquieren en otro país de la UE, por lo general no se devengan derechos de importación, aunque las reglas del IVA aún pueden aplicarse según la operación.
- Si los bienes se importan desde fuera de la UE: [ol data=1]
- Si el valor es inferior a 150 EUR, por lo general no se pagan derechos de importación, aunque el IVA puede seguir siendo aplicable.
- Si el valor supera 150 EUR, pueden aplicarse derechos de importación y también puede devengarse IVA.
5.
Impuesto sobre el capital
Los Países Bajos no gravan con impuesto sobre el capital las operaciones de capital, como la emisión o el aumento de capital.
