Japón
Guía de impuestos corporativos
Japón tiene una tasa impositiva general sobre la renta corporativa del 23,2%. Las ganancias de capital están sujetas a la misma tasa. Las empresas deben realizar pagos de impuestos estimados dentro de los dos meses posteriores al final de su sexto mes y pagos de impuestos finales dentro de los dos meses posteriores al final de su año fiscal. El tipo general del impuesto sobre el valor añadido es del 10%. Los no residentes están sujetos a una retención en origen del 15% sobre los dividendos y a una retención en origen del 20% sobre intereses y regalías. Los residentes están sujetos a una retención de impuestos del 20% sobre dividendos e intereses, pero no a una retención de impuestos sobre regalías. Esto puede verse como una desventaja para los no residentes, pero como una ventaja potencial para los residentes.
Japón Resumen fiscal
Hora de actualización 4/03/2026
Japón Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
Tasa General del IS:
23.2
Fecha de vencimiento de la devolución del CIT:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IRS:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IRS:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del sexto mes del ejercicio contable de la empresa.
Japón Impuesto de retención (WHT)
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/20/0
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/20/20
Japón Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Tasa General de IVA:
10
Más información`
Japón Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Japón Tasa impositiva efectiva (ETR)
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.36
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
29.26
Información adicional
Navegación rápida
TKEG Expat Japón Guía de impuestos corporativos
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Japón
Impuesto sobre la renta personal de Japón (PIT)
Impuesto sobre las ganancias de capital de Japón (CGT)
Impuesto sobre activos fijos
Impuesto sobre locales comerciales
1.
Impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) de Japón
El impuesto sobre la renta de sociedades (CIT) en Japón se aplica a una tasa del 23,2%, lo que lo convierte en uno de los impuestos básicos que las empresas deben tener en cuenta. Las empresas en Japón deben presentar sus declaraciones de CIT dentro de los dos meses siguientes al final de su período contable anual. Este cronograma de presentación garantiza que las empresas cumplan con prontitud después del cierre de su año fiscal. El pago final del CIT también sigue la misma regla de los dos meses, lo que significa que debe liquidarse dentro de los dos meses posteriores al período contable. Los pagos estimados del CIT vencen dentro de los dos meses siguientes al sexto mes del período contable de la corporación, lo que otorga a las empresas la obligación provisional de garantizar el cumplimiento continuo durante todo el año.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
Impuesto sobre la renta personal de Japón (PIT)
El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Japón se aplica generalmente a tasas nacionales progresivas del 5% al 45%, y se aplica un recargo del 2,1% sobre el importe del impuesto nacional hasta el 31 de diciembre de 2037. La declaración del impuesto sobre la renta personal generalmente vence el 15 de marzo siguiente al año fiscal. Dependiendo de la obligación tributaria del año anterior, el contribuyente también puede tener que realizar pagos provisionales, normalmente el 31 de julio y el 30 de noviembre.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/japan/individual/taxes-on-personal-income
3.
Impuesto sobre las ganancias de capital de Japón (CGT)
El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) en Japón distingue entre tasas corporativas e individuales. Las ganancias de capital corporativo están sujetas al tipo normal del CIT, lo que mantiene la coherencia en la forma en que se gravan las ganancias de la venta de activos. En el caso de las personas físicas, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones se gravan con una tasa total del 20,315%, del que el 15,315% se destina al impuesto nacional y un 5% adicional al impuesto local. Por otra parte, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles se gravan con una tasa de hasta el 39,63%, lo que refleja las obligaciones tributarias nacionales y locales. Esta tasa más alta para la venta de bienes inmuebles depende de varios factores, como la ubicación y el valor del activo, lo que añade complejidad a la tributación de las ganancias de capital en Japón.
Referencias
https://taxsummaries.pwc.com/japan/corporate/taxes-on-corporate-income
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